一、缺乏成本發票的原因

1.高利潤低成本行業,如設計服務行業,主要成本是人力成本,部分難以入賬,致實際稅負過重。

例如,一家設計公司主要成本是設計師薪資,部分設計師是在其他公司任職，和公司是采取臨時合作,企業難以取得其發票,導致實際繳納的稅費過高。

2.與個人開展業務,個人難直接開票,部分成本無法入賬抵扣。

如一家企業需要支付某業務推廣員的傭金,該推廣員本人在其他企業上班,無法將費用計入自己工資,導致企業無法取得相關發票。

3.與個人供應商合作,要取得發票比較困難。

個人供應商為減輕自己稅負,往往不愿意開具發票。 例如,一家化妝品公司的營銷服務為個人完成,出于減稅的考慮,個人供應商不愿意提供成本發票,導致企業無法將成本記入賬目,實際繳稅基數過高。

二、解決方案

1.高利潤低成本缺票-靈活用工

可以采用靈活用工,完成任務后，企業可以獲得6%的增值稅專票,既解決無票問題,又降低稅負。
例如上述設計公司,可以和部分設計師通過靈活用工進行合作,可獲得靈活用工服務商開具的增值稅發票,以緩解稅負過重的問題。

2.和個人開展業務-園區自然人代開

可以在稅收優惠園區申請個人daikaifapiao,稅費3.56%,3天內出票。相比20%的勞務稅,稅負更輕。
如上述推廣員的例子,企業可以讓推廣員在稅收優惠園區申請daikaifapiao,以較低成本開具發票，解決企業無票問題。

3.個人供應商,取得發票困難-個體工商戶

可以通過個體工商戶和個人供應商合作,銷售給企業。

個體工商戶可以核定征收,綜合稅費0-1.66%,但企業可以得到個體工商戶發票。
例如,上述化妝品企業可以通過個體工商戶和這個個人合作,從個體工商戶取得發票。

個體工商戶可以根據銷售額直接核定銷售額,稅費較低,既解決了企業無票問題,也不會給個人供應商帶來過重稅負。

需要注意的，這些必須是真實的業務，要有真實的商業實質，否則就是偷稅漏稅。

詳細咨詢：上海企服寶財務服務有限公司